Ausweitung der Basispauschalierung für 2025 und ab 2026

Ausweitung der Basispauschalierung für 2025 und ab 2026

Für 2025 und ab 2026 gelten jeweils neue Umsatzgrenzen für die Basispauschalierung. Diese ermöglichen es Gewerbetreibenden und Selbständigen mit Einnahmen-Ausgaben-Rechnung, Betriebsausgaben pauschal ohne Belegnachweis abzusetzen, sofern diese Umsatzgrenzen im vorigen Kalenderjahr nicht überschritten wurden. Maßgeblich sind alle Betriebseinnahmen iSd § 125 BAO.

Die Umsatzgrenzen steigen von bisher € 220.000 auf € 320.000 (2025) bzw. € 420.000 (ab 2026).

Der Durchschnittssatz für bestimmte Einkünfte bleibt bei 6 %, für alle übrigen Tätigkeiten steigt er auf 13,5 % (2025) bzw. 15 % (ab 2026).
Damit erhöhen sich die pauschalen Betriebsausgaben auf bis zu € 63.000.
Die Vorsteuerpauschale bleibt bei 1,8 %, der Maximalbetrag steigt auf € 7.560.

Zusätzlich absetzbar bleiben u. a. Ausgaben für Waren, Löhne, Pflichtversicherungsbeiträge, das Arbeitsplatzpauschale, 50 % Öffi-Ticket, Reise- und Fahrtkosten sowie der Grundfreibetrag des Gewinnfreibetrags.

Wichtig:

Die einmal gewählte Pauschalierung kann nur zu Jahresbeginn gewechselt werden. Eine neuerliche Anwendung ist erst nach 5 Jahren wieder möglich.
Einkommensteuerliche und umsatzsteuerliche Pauschalierung sind unabhängig voneinander wählbar.
Hilfsgeschäfte (z. B. Verkauf von Anlagevermögen) zählen nicht zum Jahres-Nettoumsatz für die Vorsteuerpauschalierung.

TIPP:
Eine Überprüfung im Jahr 2025 hilft, die Anwendung der neuen Umsatzgrenzen frühzeitig zu planen. Eine entsprechende Umstellung des Rechnungswesens kann die Vorteile der Pauschalierung optimal nutzbar machen.

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